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Las diferencias entre el IVA deducible, recaudado y adeudado

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¿Cuáles son las diferencias entre el IVA deducible, el IVA devengado y el IVA recaudado?

El Impuesto sobre el Valor Añadido o IVA es un impuesto recaudado indirectamente por el Estado. Circula a través de las empresas, que lo asignan directamente a los precios de sus productos para la venta. Las empresas son responsables de pagar este impuesto indirecto a Hacienda. Dentro de una empresa, hay tres categorías de IVA: el IVA deducible, el IVA cobrado y el IVA adeudado. ¿Cuáles son las diferencias entre ellos?

 

IVA deducible 

En esta primera parte, descubra todo lo que necesita saber sobre el IVA deducible, cómo se calcula y un caso práctico.

 

Definición

El IVA deducible es el importe del IVA que una empresa ha pagado por la compra de servicios o bienes que necesita en el curso de su actividad profesional. En otras palabras, se trata de un IVA recuperable.

 

Por ejemplo, su empresa ha comprado material de oficina y ha pagado la factura por un importe que incluye el IVA (todos los impuestos). 

 

El importe de estos suministros de oficina incluye el llamado IVA deducible, ya que la empresa contribuyente tiene derecho a reclamar este impuesto posteriormente.

 

La deducibilidad del IVA está sujeta a ciertas condiciones. La compra realizada debe ser de carácter profesional y en beneficio exclusivo de la empresa. Es obligatorio aportar la prueba de la operación de compra, en particular una factura válida en la que figure el IVA.

 

Cabe señalar que los gastos no empresariales están formalmente excluidos de la aplicación del IVA deducible. Por ejemplo, la compra de un coche no tiene derecho a la deducción del IVA, salvo en casos específicos.

 

 

Método de cálculo

El importe del IVA deducible es la diferencia entre el precio de compra con todos los impuestos incluidos y el precio de compra sin impuestos.

 

Para calcular el IVA deducible, utilizamos esta fórmula:

 

IVA deducible = Precio de compra con impuestos incluidos - Precio de compra sin impuestos

 

Estudio de caso

El Sr. A tiene una empresa especializada en la fabricación de zapatos. Compra 10 metros de cuero a su proveedor a un precio de 200 euros sin IVA. Sujeto al IVA al tipo estándar del 20%, este cuero le cuesta un total de 240 euros, IVA incluido. 

 

El Sr. A ha pagado un IVA de 40 euros a su proveedor. Así, este impuesto se deducirá del IVA que haya cobrado por sus ventas.

 

IVA recaudado

Una vez entendido qué es el IVA soportado, vamos a conocer el IVA repercutido y cómo se calcula, para que puedas estar al día de todos estos detalles en tu negocio.

 

Definición

El IVA recaudado es el importe del IVA que una empresa ha cobrado por las ventas realizadas y que luego debe pagar a Hacienda.

 

Durante la venta de un bien o un servicio, la empresa emite una factura que incluye el precio antes de impuestos, el IVA y el precio con todos los impuestos incluidos. El IVA recaudado no forma parte de los ingresos de la empresa. Se paga a las autoridades fiscales.

 

Método de cálculo

El importe del IVA recaudado es la diferencia entre el precio de venta con todos los impuestos incluidos y el precio de venta sin impuestos.

 

Para calcular el IVA recaudado, utilizamos la fórmula :

 

IVA recaudado = Precio de venta con impuestos incluidos - Precio de venta sin impuestos

 

Estudio de caso

La Sra. B tiene un taller de pintura. Vende una lata de pintura de 20 kg a un precio de 20 euros sin impuestos. Aplica el tipo de IVA estándar (20%) a la factura. El importe del IVA recaudado es, por tanto, de 4 euros. La señora B debe pagar estos 4 euros a Hacienda.

 

IVA adeudado

Ahora ya tiene una idea del impuesto sobre la producción. En la siguiente sección, aprenderá a calcular el IVA adeudado.

 

Definición

El IVA adeudado es la diferencia entre el IVA recaudado y el IVA deducible. Las empresas sujetas al IVA están obligadas a pagar el importe de este impuesto a las autoridades fiscales.

 

Tenemos la fórmula: IVA adeudado = IVA repercutido - IVA soportado

 

Cálculo

Cuando el contable calcula el IVA adeudado, pueden darse dos casos:

 

- Si el IVA recaudado es superior al IVA deducible, se obtiene el importe del IVA adeudado. En este caso, deberá abonar a Hacienda el importe de este IVA adeudado.

 

- Si el IVA deducible es mayor que el IVA recaudado, hay un crédito de IVA. En este caso, usted debe dinero al gobierno. Puede elegir entre solicitar la devolución de este crédito de IVA o utilizarlo para pagar sus próximos impuestos.

 

Estudio de caso

Caso 1: IVA recaudado > IVA soportado

 

El Sr. C ha cobrado 200 euros de IVA por sus ventas y ha pagado 100 euros de IVA por sus compras. Por lo tanto, debe pagar el IVA de 100 euros (200 - 100 euros) a Hacienda.

 

Segundo caso: IVA recaudado < IVA deducible

 

El Sr. D cobró 300 euros de IVA por sus ventas y pagó 400 euros de IVA por sus compras. Por lo tanto, ha registrado un crédito de IVA de 100 euros (300 - 400 euros). Este crédito puede trasladarse a la siguiente declaración de la renta. El Sr. D también tiene la opción de que se le devuelva este crédito, bajo ciertas condiciones.

 

Las cuentas utilizadas para contabilizar el IVA

Para registrar y deducir el IVA, el contable debe utilizar las subdivisiones de la cuenta 445 del Plan Contable (Estado - Impuestos sobre el volumen de negocios). En particular, se pueden encontrar las siguientes cuentas:

 

- Cuenta 4455 "IVA a pagar";

- Cuenta 4456 "IVA deducible";

- Cuenta 44567 "Crédito IVA";

- Cuenta 4457 "IVA cobrado";

- Cuenta 4458 "IVA a ajustar";

 

Hoy en día, los departamentos de contabilidad suelen utilizar programas informáticos de facturación y contabilidad para automatizar el cálculo y la contabilización del IVA. Esta herramienta permite a las empresas limitar los errores.

 

Conclusión:

El principio del IVA es fácil de entender. Deduce del IVA cobrado en sus ventas el IVA pagado en sus compras y obtiene un IVA a pagar o un crédito de IVA. Sin embargo, el cálculo y la contabilización del IVA son más complicados cuando se dan casos especiales (exención del IVA, imposición por opción, etc.).

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