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IVA en Europa: todo lo que necesitas saber

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El IVA, o impuesto sobre el valor añadido, se aplica a casi todos los bienes y servicios comprados y vendidos en Francia, pero también dentro de la Unión Europea.

 

A nivel europeo, por tanto, era necesario armonizar las normas en materia de IVA para crear un régimen fiscal único aplicable a los consumos intracomunitarios.

 

Sin embargo, el IVA se aplica de manera diferente en los diferentes países miembros. De hecho, según la naturaleza de la transacción y la identidad del cliente, la tasa impositiva difiere.

 

Entonces, ¿cómo encuentra su camino alrededor del IVA en Europa? Esto es lo que necesitas saber.

 

IVA intracomunitario: IVA armonizado dentro de la Unión Europea

Desde 1993, el IVA intracomunitario es obligatorio para todas las empresas que comercializan bienes o servicios dentro de la Unión Europea. Su propósito es estandarizar el sistema tributario entre los países miembros.

 

Sin embargo, su tributación varía según el bien o servicio de que se trate, el origen de las empresas y el valor del intercambio. Así, cada país puede cobrar una tarifa diferente por un bien o servicio.

 

Es importante informarse previamente sobre las condiciones del IVA y sus cuestiones.

 

El número de IVA intracomunitario

A nivel europeo, a cada empresa se le asigna un número de IVA estandarizado. El objetivo es identificar a la empresa y simplificar los trámites fiscales.

 

En Francia, el número de IVA intracomunitario consta de las letras FR, un código de 2 dígitos y el número SIRET de la empresa.

Recibe tu número de IVA intracomunitario

Se expide gratuitamente por las autoridades fiscales, previa simple solicitud. Cuente unos diez días para recibirlo.

Consultar el número de IVA intracomunitario de un proveedor de servicios

Puede consultar el número de IVA intracomunitario de un proveedor de servicios utilizando el sistema VIES de la Comisión Europea.



¿Cómo se aplica el IVA intracomunitario?

El IVA intracomunitario se aplica de forma similar al IVA en Francia. Sin embargo, las tarifas varían según el país.

 

¿Qué operaciones están involucradas?

El IVA intracomunitario se aplica a todas las transacciones de compraventa de bienes entre empresas de países miembros de la Unión Europea.

 

El pago del IVA difiere según se trate de un bien o de un servicio:

  • si es un bien, corresponde al vendedor declarar el IVA a través de la Declaración de Cambio de Bienes
  • si es un servicio, el IVA aplicado es el del lugar de residencia del cliente

Sin embargo, en el caso de un intercambio de servicios, el vendedor factura libre de impuestos y corresponde al cliente declarar el IVA.

 

Directrices sobre la tasa de IVA

La UE establece un marco legal para las tasas de IVA, pero cada país es libre de hacer lo que quiera.

 

Así, la tasa estándar, que se aplica a todos los bienes y servicios no exentos, no debe ser inferior al 15%. No hay tapa.

 

En cuanto a los tipos reducidos de IVA, es posible aplicar uno o dos tipos reducidos. Los bienes y servicios en cuestión se definen en el Anexo III de la Directiva del IVA. Las tasas no deben ser inferiores al 5%.

 

Sin embargo, hay excepciones a estas pautas. De hecho, algunos países pueden ejercer tasas más bajas durante un período de transición.

 

Contabilidad y facturas

El IVA debe figurar siempre en los asientos contables, aunque esté exento. Luego se registran libres de impuestos.

 

En la declaración del IVA, las ventas realizadas dentro de la Unión Europea aparecen en la línea "Entregas intracomunitarias".

 

Con respecto a las facturas, estas deberán indicar la siguiente información:

  • el número de IVA intracomunitario del cliente
  • el texto que indica que la venta se beneficia de una exención del IVA, o que es el cliente quien responde por ella:
  • para la venta de bienes: "exención del IVA conforme al artículo 262 ter, I 1° del código general tributario" o "exención del IVA conforme al artículo 138 párrafo 1 de la directiva 2006/112/CE modificada"
  • para una prestación de servicios: "IVA adeudado por el arrendatario de conformidad con el artículo 259 B del CGI - Artículo 9.2 e) de la 6ª Directiva IVA n.º 77/388 modificada - Artículo 56, apartado 1, de la Directiva 2006/112/ ESTE "

Finalmente, incluso exento de IVA, es posible deducir los costos de IVA sobre los costos incurridos para producir bienes o servicios vendidos en la Unión Europea.

 

IVA y exportación fuera de la Unión Europea

El IVA Extracomunitario se opone al IVA intracomunitario dentro de la Unión Europea. Por lo tanto, afecta a todos los países fuera de la Unión Europea, incluso a los que se encuentran en Europa.

 

La exportación de bienes y servicios fuera de la UE no está sujeta al IVA. Si exportas un producto, no tienes que declarar el IVA, pero debes aportar los documentos que acrediten el transporte de los productos fuera de la UE: la copia de la factura, el documento de transporte o una entrada aduanera de importación en tu oficina fiscal.

 

Al hacerlo, podrá deducir el IVA pagado previamente con el fin de exportar.

 

Sin embargo, si importa desde un país fuera de la UE, seguirá estando sujeto al IVA francés, que se pagará en la aduana.

 

Conclusión 

Sea cual sea su campo de actividad, su empresa está afectada por el IVA.

 

Si comercia con empresas dentro de la Unión Europea, por lo tanto, estará sujeto al IVA intracomunitario y sus reglas. Estos son similares a los que se aplican en Francia: depende del comprador pagar el IVA.

 

Sin embargo, consulte las tarifas en el país en cuestión. De hecho, a pesar del deseo de la Unión Europea de estandarizar la tributación entre los países miembros, todavía pueden decidir sobre las tasas de valor agregado aplicables en su territorio.

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